Рассказываем, что такое налог на самозанятых3423

В конце ноября 2018 года был принят Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Суть налогового режима, рассчитанного на 10 лет, в том, чтобы гражданин, который работает сам на себя, начал делиться прибылью с государством. Но уплачивал в бюджет только один налог – непосредственно с заработка. Поэтому налог назвали именно «налогом на профессиональный доход».

У налога на самозанятых есть свои преимущества и свои недостатки. К примеру, встать на налоговый учет можно в течение 10 минут без обращения в налоговую инспекцию, но все операции привязаны к мобильным приложениям. А значит, пожилой гражданин, который, к примеру, сдает квартиру в наем, может столкнуться с некоторыми трудностями при ведении делопроизводства в режиме онлайн.

И все же плюсов гораздо больше, нежели минусов. В инструкции Центров защиты прав граждан мы подробно рассмотрим все тонкости и нюансы налога на профессиональный доход.

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ

Налог на профессиональный доход появился сравнительно недавно. В 2019 году его внедрили в четырех регионах-пилотниках. С 2020 года еще 19 субъектов присоединились к первопроходцам.

Сразу оговоримся: зарегистрироваться в качестве самозанятого – дело добровольное. Но поскольку любая предпринимательская деятельность без уплаты налогов наказуема, лучше не рисковать своим личным бизнесом и оформить взаимоотношения с государством по низкой налоговой ставке.

Итак, экспериментальный налоговый режим рассчитан на тех граждан, кто сам себе работодатель. Условно говоря, это может быть мастер маникюра, свадебный фотограф, няня, изготовитель домашних тортиков или вязаных шапочек, которые продаются через «Инстаграм» и т. д.

На такую систему налогообложения может перейти и индивидуальный предприниматель (ИП), которому сложно помимо уплаты налога на полученный доход делать обязательные отчисления в страховые фонды.

Как мы сказали выше, налог на самозанятых введен уже в 23 регионах страны. Что это за регионы?

С 2019 года – Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.

С 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К САМОЗАНЯТЫМ

1. Самозанятым может быть признано физическое лицо (или индивидуальный предприниматель), которое самостоятельно ведет трудовую деятельность и не имеет наемных работников по трудовому договору.

2. Деятельность самозанятого осуществляется только в вышеперечисленных регионах – участниках налогового эксперимента. До конца года этот список может быть расширен, но пока таких регионов 23.

3. Вид деятельности и условия ее осуществления ни при каких обстоятельствах не входят в перечень работ и услуг, которые имеют иной, установленный Налоговым кодексом, режим налогообложения.

НЕЛЬЗЯ заниматься следующими видами услуг:

- перепродажа товаров и имущественных прав;

- предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;

- торговля подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;

- работа по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;

- доставка с оплатой наличными;

- добыча полезных ископаемых.

МОЖНО заниматься следующими видами услуг (примерный список):

- удаленная работа через электронные площадки;

- оказание косметических услуг на дому;

- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

- услуги по перевозке пассажиров и грузов;

- продажа продукции собственного производства;

- фото- и видеосъемка на заказ;

- проведение мероприятий и праздников;

- юридические консультации и ведение бухгалтерии;

- строительные работы и ремонт помещений.

СКОЛЬКО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ И КАК ЧАСТО

Налоговая ставка напрямую зависит от того, кому самозанятый оказал услугу: частнику или фирме.

- Если за произведенный товар или услугу с ним рассчиталось физическое лицо, налоговая ставка составит 4% от полученного дохода.

- Если за произведенный товар или оказанную услугу рассчитывается ИП или юридическое лицо, налоговая ставка составит 6% от полученного дохода.

ПРИМЕР: Если самозанятый как частное лицо сделал маникюр физлицу на 2 000 рублей, он должен будет заплатить налог в 80 рублей (4% от дохода). А если самозанятый заключил контракт с кондитерской на поставку пирожных на 100 000 рублей, он отчислит в бюджет от полученного дохода за выпечку 6 000 рублей (6%).

При этом самозанятый имеет право продавать товары и услуги как физическим, так юридическим лицам в смешанном режиме.

Допустим, фотографу перевели деньги за фотосессию свадьбы соседа и съемку новогоднего корпоратива крупной компании. Налог с соседа будет рассчитан по ставке 4%, а налог с гонорара, перечисленного компанией, – 6%.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Уплата налога производится ежемесячно. До 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая выставляет вам уведомление об оплате. Не позднее 25-го числа того же месяца необходимо осуществить платеж.

В уведомлении, высланном налоговой инспекцией, будут указаны и размер налога, и реквизиты для оплаты. Заполнять самостоятельно вам ничего не придется.

И тут сразу возникает масса резонных вопросов: каким таким волшебным образом налоговый орган узнает о поступлении вам доходов; как налоговики разделят ваш доход на ставки по 4% и 6%; за счет чего произойдет своевременно выставленный счет и его списание, где брать справку об уплате и т. д.

Оказывается, чтобы это сделать, вам понадобится 15 минут свободного времени, смартфон или планшет, скачанное мобильное приложение, ваше селфи, а вместо подписи под согласием, что вы принимаете на себя обязанности самозанятого, достаточно будет один раз моргнуть.

Это не шутка! Вся бухгалтерия будет у вас на ладони, в оцифрованном виде. А теперь остановимся на таком экспресс-методе постановки на налоговый учет подробнее.

ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Главная особенность в том, что вы станете налогоплательщиком без визита в инспекцию.

Для этого Федеральная налоговая служба запустила специальный сайт npd.nalog.ru, где по полочкам разложена информация, как зарегистрироваться и платить налоги в качестве самозанятого.

Подробности – у авторов, а мы остановимся на основных моментах, для того чтобы вы выбрали, каким образом вам удобнее осуществить регистрацию.

Постановку на учет можно осуществить следующими способами:

- через специально разработанное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать в смартфон как для платформы Android (через магазин приложений Google Play), так и для платформы Apple iPhone и iPad (через AppStore);

- с компьютера – зарегистрировав «Личный кабинет физического лица» на специальном сайте ФНС России npd.nalog.ru;

- через коммерческие банки, сотрудничающие с ФНС России в рамках этого налогового эксперимента в тех регионах, где он осуществляется (список уточняйте в ФНС вашего региона);

- через ваш «Личный кабинет» на портале Госуслуг.

Если у вас уже создан «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» на сайте npd.nalog.ru, после установки мобильного приложения «Мой налог» в планшет или смартфон достаточно войти в приложение и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если вы не зарегистрировались и не открыли «Личный кабинет физического лица» на сайте npd.nalog.ru, то в процессе регистрации через мобильное приложение «Мой налог» добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать ваш паспорт (причем при сканировании ваши данные заполнятся автоматически) и сделать фотографию (селфи). Процесс регистрации простой и занимает всего несколько минут. Вместо подписи заявления вам нужно будет просто моргнуть в камеру.

Для регистрации через портал Госуслуг паспорт не потребуется. Понадобятся мобильный телефон, ваш СНИЛС или пароль, который вы используете для доступа к электронным Госуслугам на сайте gosuslugi.ru.

ГЛАВНЫЕ ПЛЮСЫ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ

Начнем с того, что риск получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность будет сводиться к нулю.

Кроме этого, есть еще ряд преимуществ:

1. Нет отчетов и деклараций. Декларацию заполнять и подавать не нужно: учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

2. Чек формируется автоматически в приложении. Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

3. Не надо платить страховые взносы. У самозанятого нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

4. Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве юрлица или ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

5. Предоставляется налоговый вычет. Правда, в отличие от официально трудоустроенных граждан, максимальная сумма годового вычета – всего 10 000 рублей. При этом вычет формируется за счет сниженных налоговых ставок (с 4 до 3% – на доход от физлиц и с 6 до 4% – на доход с юрлиц или ИП). Расчет производится автоматически.

6. Не нужно считать размер налога самостоятельно. Налог начисляется автоматически в приложении. Главное – заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.

7. Выгодные налоговые ставки. Действительно, 4% – с доходов от физлиц и 6% – с доходов от юрлиц и ИП – щадящие ставки, с учетом того, что другие обязательные платежи отсутствуют.

8. Простота регистрации без визита в налоговую.

9. Совмещение с работой по трудовому договору. Самозанятый гражданин может иметь и постоянное официальное место работы. Зарплата при этом никак не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

ГЛАВНЫЙ МИНУС НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ

ВНИМАНИЕ! Вы можете зарабатывать в этом статусе не более 2,4 млн доходов в год!

Налог на профессиональный доход применяется для тех, у кого сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей. Ограничения по сумме месячного дохода нет. То есть ежемесячный заработок не регламентирован. Вы можете в один месяц заработать сразу миллион рублей, а потом в течение оставшихся 11 месяцев суммарно получить 1 млн 400 тысяч. Главное – не больше.

Размер годового дохода проконтролирует ваш помощник – приложение «Мой налог». Но если доход за календарный год превысит указанный лимит, вы автоматически теряете статус самозанятого. Придется заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физическое лицо обяжут заплатить налог на доходы физических лиц – это 13%. Индивидуальный предприниматель вернется к хорошо знакомым ему режимам ОСН или УСН, что тоже гораздо затратнее.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Законодатель пообещал гражданам России, что в период с 2019 по 2029 год налоговая ставка по налогу на профессиональный доход не изменится: 4% с дохода самозанятого – от частных лиц, 6% с дохода самозанятого – от ИП и юрлиц.

КАКИЕ ПЛАТЕЖИ ОТМЕНЯЕТ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Физические лица не платят налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели в статусе самозанятого не платят:

- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

- фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии у ИП дохода.

ВАЖНО ЗНАТЬ! При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования (ОМС) и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Если я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы?

Индивидуальные предприниматели и физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима. Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности для них не представляется возможным. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности. Разумеется, сам по себе договор добровольного страхования единоразово оплачивается.

Что такое налоговый вычет для самозанятого налогоплательщика?

В данном случае налоговый вычет – понятие условное. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется самозанятому государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 до 3%. А по доходу, полученному от юридических лиц, – с 6 до 4%.

Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей.

Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к 4% и 6% соответственно.

Как отразить сумму дохода, если самозанятый продает свои товары через посредника?

Если посредник взымает комиссию, то следует учитывать, что комиссия – это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. В режиме налога на профессиональный доход не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений в адрес самозанятого.

Как без кассового аппарата выдавать чеки клиентам?

Вам поможет приложение «Мой налог». Это делается через добавление новой продажи. Понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то самозанятый формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИНН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика).

При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России, и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;

2) распечатать и передать лично;

3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как я узнаю, когда пришло время заплатить налоги?

В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».

Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) банки, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

В какой срок в «Личном кабинете» отражается информация об уплате налога?

Как правило, в течение 10 рабочих дней – при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней – при оплате по квитанции через кредитную организацию.

Повлияет ли оформление налога на самозанятость на предоставленные льготы по инвалидности?

Данный налоговый режим не может повлиять на статус инвалида и на причитающиеся ему компенсации, связанные с этим статусом.

Может ли стать самозанятым гражданин другой страны?

Такая возможность есть у граждан стран – членов Евразийского экономического союза. Среди них Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия.

Граждане этих четырех республик могут также зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог». Но, в отличие от граждан РФ, регистрация возможна только по ИНН и паролю от «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица». По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица», эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их придется получить в любой налоговой инспекции, которая ведет прием граждан. Доступ к «Личному кабинету» можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.