Рассказываем, как получить социальный налоговый вычет за обучение4203

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам РФ компенсировать часть затрат на оплату собственного образования или близких родственников. А именно – 13% от всей суммы.

Помимо государственных высших учебных заведений частично компенсировать можно также платное обучение в частных вузах, различные курсы повышения квалификации вроде автошколы или изучения иностранных языков. А также занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

О том, как добиться 13-процентной компенсации и что для этого необходимо, читайте в нашей инструкции.

КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или ее налоговых резидентов (граждан других стран), имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. Правила получения вычета за платежи, связанные с оплатой образования, прописаны в ст. 219 НК РФ.

КОМУ ВЫЧЕТ НА ОПЛАТУ ОБУЧЕНИЯ ПОЛОЖЕН

Налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

– официально трудоустроенные граждане, регулярно отчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны и получающие образовательные услуги на платной основе;

– кормильцы семей, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если они могут предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

При этом учеба необязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ). Вычет можно получить, если обучение оплачивал супруг или супруга и все документы оформлены на него/нее. Это отражено в Письме Министерства финансов РФ№03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года.

КОМУ РАССЧИТЫВАТЬ НЕ СЛЕДУЕТ

Не могут воспользоваться налоговой льготой на оплату образования:

– индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ;

– люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог;

– граждане, получающие зарплаты в конвертах, то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки. Если учреждение таких документов не имеет, то вернуть 13% от трат на обучение в таком месте будет невозможно.

ВОЗВРАТ НАЛОГА ЗА ОБУЧЕНИЕ РОДСТВЕННИКОВ

Законодательство РФ допускает возврат части оплаченной стоимости обучения не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников. При условии, что претендент на вычет самостоятельно проводил все финансовые операции с учебным заведением.

В данном случае возврат налога за оплату обучения можно получить:

• За оплату обучения собственных детей, не достигших 24-летнего возраста. При этом учеба должна проходить исключительно по очной форме.

• За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка. Граница 24-летнего возраста и очная форма обучения также должны быть учтены.

• За обучение родных или неполнородных братьев и сестер до достижения ими 24-летнего возраста.

При этом государство допускает налоговой вычет при заочной форме обучения. Но только если речь идет о собственном образовании налогоплательщика, а не его близких родственников.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если оплата проводилась за счет сертификата материнского капитала, то применить налоговый вычет не получится!

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Воспользоваться правом на налоговый вычет могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Существует два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и самостоятельная подача документов в налоговую инспекцию.

2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы подробно поговорим ниже. Но сначала разберемся, какие для получения вычета необходимо подготовить документы.

КАКИЕ ПОДГОТОВИТЬ ДОКУМЕНТЫ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту работы.

2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ней содержится информация обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В отдельной строке следует заявить о праве на вычет.

3. Документы о родстве. Свидетельство о рождении (при его отсутствии – соответствующая справка о подтверждении родства).

4. Справка из учебного заведения о форме обучения. В ней прописано, по какой форме обучается претендент на налоговую компенсацию.

5. Копия договора на получение образования. Она должна быть заверена учебным заведением (например, в вузе копию можно заверить в деканате).

6. Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос, и информация проверяется.

7. Оплаченные квитанции. Они нужны для подтверждения, что обучение действительно оплачено вами.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в вузе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Основной недостаток этого же метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно порой не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации.

2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС либо на портале государственных услуг.

3. «Почтой России» – отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию заказным письмом.

4. Обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает все за вас – пожалуй, это самый простой и наиболее быстрый способ.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в личный кабинет.

То же касается и портала госуслуг: регистрацию для полного доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к вам МФЦ, отделении «Почты России» и в отделении некоторых банков.

После того как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документов. И если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через один месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку предоставленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырех месяцев.

ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ

Основное достоинство данного способа – это его простота. Для получения вычета не нужно заполнять декларацию и подавать ее в налоговую инспекцию.

Основной недостаток заключается в том, что деньги вы получите не сразу, а лишь частями посредством прибавки к заработной плате. Просто с зарплаты какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы. Для этого в налоговой нужно получить соответствующее уведомление.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета и передать его в бухгалтерию по месту вашей работы. Образец заявления можно взять в бухгалтерии. Также бухгалтеру необходимо предоставить весь комплект необходимых для возврата НДФЛ документов (прописан в соответствующем параграфе инструкции выше).

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от нее положительного решения по вычету подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Максимальная сумма налогового вычета за обучение четко прописана в п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Она не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг. Вместе с этим в течение одного календарного года человеку не может быть выплачено более 120 000 рублей.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое претендует на вычет. Оформление платежей на иных лиц ФНС к рассмотрению принято не будет.

КАКИЕ УЧЕБНЫЕ ЗАВЕДЕНИЯ ПОДПАДАЮТ ПОД НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Возврат налога допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Также можно вернуть 13% от стоимости образования не только в вузах, но и в других видах учебных заведений, к которым относятся:

• Дошкольные образовательные центры. Речь о средствах, потраченных исключительно на учебу, а не на содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы иностранных языков, музыки или рисования.

• Различные частные школы. Например, с углубленным изучением иностранных языков, физики, математики либо гуманитарных наук.

• Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в художественной или музыкальной школе и посещает занятия на платной основе.

• Курсы повышения квалификации. Это могут быть автошколы, языковые центры, получение второго дополнительного среднего специального, технического или высшего образования и т. д.

Как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий.

ЗА КАКОЙ ПЕРИОД МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГА

В налоговом законодательстве есть понятие – срок давности. Он составляет 3 года, в том числе для предъявления вычета по расходам за обучение. Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2014 по 2019 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее чем по окончании календарного года, за который вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2019 году документы следует подавать не ранее 2020-го. Но у вас также остается возможность сделать это и в 2021 или в 2022 году.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Некоторые учебные заведения направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу. Зачастую она превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.