Время платить налоги! Проверь ставки и льготы по платежам за 2018 год3987

Транспортный налог: что изменилось

Если ваша машина стоит более 3 млн рублей

На сайте Минпромторга опубликован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. В соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 362), налог на автомобили, вошедшие в этот Перечень, рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3).

Если машина в угоне

Начиная с налогового периода 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее (пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ).

! Изменения в налоговых ставках и льготах также могут произойти на региональном уровне в соответствии с законами субъектов РФ. Подробнее можно узнать на сайте nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Земельный налог: кому платить больше, а кому положены льготы

• Введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.
• Исключение составляют земельные участки для жилищного строительства. При расчете налога за них применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп. 15–17 ст. 396 НК РФ).
• С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв. метров площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ).
• Пенсионеры, инвалиды, многодетные получают налоговый вычет за 6 соток в беззаявительном порядке, автоматически.
• С 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

! В ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земель, применяющие за налоговый период 2018 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ по месту проживания.

Изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с принятыми нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

При расчете налога за 2018 год применяются следующие коэффициенты:

0,2

для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0,4 (в 2018 году был 0,2)

для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0,6 (в 2018 году был 0,4)

для 21 региона (включая Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Челябинскую области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом действует для

49 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы;

коэффициент-дефлятор 1,481 к инвентаризационной стоимости объекта (в 2018 году был 1,425)

В регионах, которые с 2018 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

! С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. метров общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

С текущего года налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости.

С 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога.

Причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или в контакт-центре ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22. Звонок бесплатный.

 

КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТОЙ

Шаг 1

Проверьте, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучите содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Не облагаемая налогом сумма» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении.

Шаг 2

Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

По транспортному налогу

На федеральном уровне освобождение от уплаты налога предусмотрено ст. 361.1 Налогового кодекса РФ для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».

На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т. п.).

По земельному налогу

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. метров одного земельного участка.

Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации; лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные льготы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

По налогу на имущество физических лиц

На федеральном уровне льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. метров и т. п.).

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ, льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
• гараж или машино-место.

С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. метров общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Шаг 3

Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, необходимо подать заявление по установленной Приказом ФНС по России форме.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново предоставлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ НЕКОРРЕКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через «Личный кабинет налогоплательщика»;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путем направления почтового сообщения, либо с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т. п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т. п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):

• сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика»;
• в случае если вы не являетесь пользователем «Личного кабинета налогоплательщика», направит вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;
• направит вам ответ на обращение (разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика»), в том числе в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).