Андрей КУЗНЕЦОВ

депутат Госдумы РФ от партии «Справедливая Россия», руководитель проекта сети Центров защиты прав граждан

Друзья! В России 13 млн самозанятых: няни и репетиторы, ремонтники и кондитеры, дизайнеры, фотографы, водители и фитнес-тренеры. Это не юридические лица и не классические «ипэшники». Это те, кто работает на себя.

Безусловно, как любая другая предпринимательская деятельность, самозанятость подлежит налогообложению. Ставки НПД довольно щадящие. Оформить статус можно за 15 минут. А с 2026 года у самозанятых появились определенные права и льготы. 

В инструкции напомним о плюсах и минусах самозанятости. Расскажем, как оформить статус и вовремя платить налоги. И, конечно, подробно остановимся на тех правах и соцвыплатах, которые появились у самозанятых в 2026 году.

ЧТО ЗНАЧИТ «РАБОТАЮ НА СЕБЯ»

Статус самозанятого был введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ (ред. от 28.11.2025).

Специальный налоговый режим действует на всей территории России вплоть до 31 декабря 2028 года. Будет ли дальше государство работать с самозанятыми на действующих условиях, покажет время.

Из явных плюсов – гибкий график работы, отсутствие бухгалтерской отчетности и небольшие налоги.

С самозанятыми нравится сотрудничать различным организациям и компаниям. Они избавлены от необходимости заключать договоры ГПХ или подряда. А значит – платить за исполнителя работ и услуг налоги и страховые взносы. Но, как мы упомянули выше, у этой работы есть и своя специфика.

ЧЕМ МОЖНО И НЕЛЬЗЯ ЗАНИМАТЬСЯ

Приводим примерный перечень:

• удаленная работа через электронные площадки;
• оказание косметических услуг на дому;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• продажа продукции собственного производства;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• строительные работы и ремонт помещений.

В самозанятости откажут тем, кто:

• продает подакцизные и маркированные товары;
• занимается перепродажами;
• добывает или продает полезные ископаемые;
• работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• доставляет товары (кроме случаев оплаты через кассу продавца и доставки уже оплаченных товаров);
• состоит на муниципальной или государственной службе (кроме случаев сдачи в аренду собственной квартиры);
• имеет статус арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса и адвоката (кроме деятельности, не связанной с профессиональной);
• занимается майнингом и реализацией цифровой валюты.

Основные преимущества

Самозанятость позволяет вести бизнес легально, принимать наличные или переводы на счет без риска штрафов и уголовной ответственности. Кроме этого:

1. Нет отчетов и деклараций. Декларацию заполнять и подавать не нужно: учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

2. Чек формируется автоматически в приложении. Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

3. Не надо платить страховые взносы. У самозанятого нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

4. Легальная работа наравне с ИП и ООО. Можно работать без регистрации в качестве юрлица или ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

5. Есть некий налоговый вычет. Это понятие условное, но приятное. В отличие от официально трудоустроенных граждан, максимальная сумма годового вычета – 10 000 рублей за счет сниженных налоговых ставок. Расчет производится автоматически.

6. Не нужно самому считать налоги. Налог начисляется автоматически в приложении. Главное – заплатить не позднее 28-го числа следующего месяца. Ниже расскажем об этом подробнее.

7. Выгодные налоговые ставки. Действительно, 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП – щадящие ставки, с учетом того, что другие обязательные платежи отсутствуют.

8. Простота регистрации без визита в налоговую. О способах регистрации бизнеса подробнее расскажем в отдельной главе.

9. Возможно совмещение с работой по трудовому договору. Самозанятый гражданин может иметь и постоянное официальное место работы. Зарплата при этом никак не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

10. Работа из любой точки мира. Самозанятому необязательно весь год вести деятельность только в России.

Спецрежим могут применять даже те, кто большую часть года провел за границей. В том числе иностранцы из стран ЕАЭС, граждане Украины, ДНР и ЛНР, Республики Беларусь, которые являются налоговыми резидентами в стране гражданства.

В подтверждение этому – письма ФНС от 30.07.2020 №БВ-4-17/12242, УФНС по городу Москве от 11.10.2021 №20-21/15 2119.

Место ведения деятельности можно определять по местонахождению плательщика налога на профдоход или по местонахождению покупателя или заказчика.

Россияне, граждане ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, которые постоянно проживают за границей, могут зарегистрироваться самозанятыми, если в России находится покупатель или заказчик. Использовать приложение «Мой налог» можно даже за рубежом.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Применение специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом №422-ФЗ не предусмотрено.

11. Нет обязательных платежей и взносов

Физические лица не платят НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели в статусе самозанятого не платят:

• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
• фиксированные страховые взносы (при других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии у ИП дохода).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования (ОМС) и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Ограничения самозанятости

Доход за год не может превышать 2,4 млн рублей

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Хоть сразу 2 млн в месяц. А потом в течение оставшихся 11 месяцев суммарно получить 400 тысяч. Главное – не больше этой суммы.

• Размер годового дохода проконтролирует ваш помощник – приложение «Мой налог». Если доход за календарный год превысит указанный лимит, вы автоматически теряете статус самозанятого. Придется заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физическое лицо обяжут заплатить НДФЛ по ставке 13 или 15% (в зависимости от размера дохода).

Индивидуальный предприниматель вернется к хорошо знакомым ему режимам ОСН или УСН, что тоже гораздо выше упрощенки самозанятого.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Правительство пообещало, что до 2029 года налоговая ставка по НПД не изменится: 4% с дохода самозанятого – от частных лиц, 6% с дохода самозанятого – от ИП и юрлиц.

Нет соцпакета в том виде, как у наемных работников

Самозанятому не выплачивают отпускных. С 2026 года появилась возможность оформить больничный, но на определенных условиях (поговорим об этом подробнее ниже). А чтобы шел стаж и копился ИПК, необходимо отчислять взносы в Соцфонд.

Запрещено нанимать на работу сотрудников

Самозанятые не имеют права заключать трудовые договоры с сотрудниками. Все работы должны выполняться лично или с помощью договоров подряда.

Платить НПД  надо ежемесячно

ИП имеют право платить налоги раз в квартал или год, самозанятые должны делать это ежемесячно.

ПРАВА И СОЦИАЛЬНЫЕ ГАРАНТИИ

Оплачиваемый больничный себе

С 1 января 2026 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности для самозанятых. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. Подать заявление можно до 30 сентября 2027 года.

Страхование распространяется только на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по беременности и родам).

Кто может участвовать

Самозанятые;

ИП на НПД можно выбрать участие либо в этом эксперименте (Закон №456-ФЗ), либо в стандартном страховании по ФЗ-255 (ст. 4.5 Закона №255-ФЗ).

Для участия необходимо подать заявление в территориальный орган СФР через мобильное приложение «Мой налог», «Госуслуги» или лично в клиентскую службу Соцфонда по месту жительства.

Размер взносов

Можно застраховаться на 35 000 или 50 000 рублей в месяц.

Ежемесячный взнос составит 3,84% от этой суммы:

– 1344 рубля в месяц – при сумме 35 000 рублей;

– 1920 рублей в месяц – при сумме 50 000 рублей.

Можно оплатить страховку единовременно на год вперед или вносить ежемесячно.

Обращаем внимание, что при повышении МРОТ размеры страховых сумм (35 000 и 50 000 рублей) будут увеличиваться пропорционально повышению МРОТ Правительством России (ч. 3, 4, 5 ст. 5 Закона №456-ФЗ).

В чем выгода? 

Во время нетрудоспособности, подтвержденной больничным листом, взносы не платятся, а стаж страхования не прерывается.

Как это работает

Право на больничный возникает после 6 календарных месяцев уплаты взносов в рамках данного эксперимента. Размер пособия рассчитывается в два этапа:

1. Определяется «средний заработок» для расчета

Его величина зависит исключительно от вашего стажа участия в эксперименте:

при стаже от 6 до 12 месяцев непрерывной уплаты взносов – 70% от выбранной вами страховой суммы (35 000 или 50 000 рублей);

при стаже 12 месяцев и более – 100% от страховой суммы.

2. К полученной сумме применяется процент, зависящий от вашего ОБЩЕГО страхового стажа

Общий стаж включает все периоды работы по трудовому договору, деятельности в качестве ИП, другую деятельность, за которую уплачивались взносы по обязательному социальному страхованию, а теперь и периоды участия в этом эксперименте (ст. 8 Федерального закона от 15 декабря 2025 года №456-ФЗ).

Процент от «среднего заработка» определяется по общим правилам (ст.7 ФЗ-255):

• менее 5 лет общего стажа – 60%;
• от 5 до 8 лет – 80%;
• от 8 лет и более – 100%.

Что будет в случае болезни?

СФР при наступлении страхового случая направит уведомление о праве на пособие по временной нетрудоспособности через мобильное приложение «Мой налог» или в Личный кабинет на портал «Госуслуги» (ч. 4 ст. 6 Закона №456-ФЗ).

После закрытия больничного листа необходимо будет дать согласие на выплату через «Мой налог» или «Госуслуги». СФР перечислит пособие в течение 10 рабочих дней после получения согласия.

А если самозанятый взносы платит, но не болеет?

Тогда применяется система скидок.

• После 18 месяцев без выплат по больничному – 10% скидки на взносы.
• После 24 месяцев без выплат по больничному – 30%.

Скидка действует до первого обращения за больничным.

Если сумма полученных пособий за 12 месяцев превысит страховую сумму более чем на 50%, взнос на следующие 6 месяцев вырастет на 10%. Если такое превышение произойдет за 6 месяцев, надбавка составит 30% на полгода.

Важный бонус: зачет периода самозанятости в страховой стаж

Период участия в эксперименте засчитывается в общий страховой стаж, который учитывается для расчета будущих пособий.

Как отказаться от участия в программе

1. Автоматически – при неуплате взноса (кроме периода болезни);
2. По заявлению участника (через «Мой налог» или «Госуслуги»);
3. При прекращении статуса самозанятого (снятии с учета по НПД).

СФР уведомит о прекращении в течение одного дня после принятия решения.

Оплачиваемый больничный по уходу за ребенком

Основные правила те же, что и при оформлении больничного на себя. 

1. Подать заявление о добровольном страховании на случай временной нетрудоспособности на «Госуслугах» или в мобильном приложении «Мой налог».
2. Выбрать страховую сумму – 35 000 или 50 000 рублей.
3. Оплачивать взносы – 3,84% в месяц от выбранной страховой суммы.

Право на пособие возникнет после 6 месяцев уплаты взносов.

От чего зависит размер больничного?

а) От размера оплаченных взносов.

• 70% от выбранной страховой суммы за полный месяц болезни – после 6 месяцев уплаты взносов;
• 100% – через год уплаты взносов.

б) От возраста ребенка и вашего стажа

• При болезни ребенка до 8 лет – 100% независимо от стажа.
• При болезни ребенка старше 8 лет – от периода страхового стажа:
• 60% – при стаже меньше 5 лет;
• 80% – от 5 до 8 лет;
• 100% – при стаже больше 8 лет.

Выплаты по беременности, родам и «детские»

Самозанятой маме на общих основаниях положены выплата при рождении ребенка и маткапитал. Что касается других выплат – тут есть нюансы.

Единое пособие на детей

Самозанятые имеют право на получение единого пособия на тех же условиях, что и остальные семьи – при соответствии критериям нуждаемости и имущественному цензу.

Среднедушевой доход на каждого члена семьи в расчетном периоде (12 месяцев) – не более одного регионального прожиточного минимума. Имущественная обеспеченность семьи отвечает установленным требованиям по количеству объектов недвижимости, транспортных средств, денег на банковских счетах и т. д.

В расчетном периоде имеет доход не менее 8 МРОТ (в 2026 году это не менее 216 744 рублей).

Доход учитывают до вычета налогов. Если гражданин совмещает работу по найму с самозанятостью, трудовые доходы от разных источников складываются.

То же самое – с учетом алиментов или процентов по вкладам: эти средства входят в общий доход при оценке нуждаемости, но не учитываются при проверке соблюдения правила восьми МРОТ.

ВАЖНО ЗНАТЬ! С января 2026 года при определении минимального дохода для получения единого пособия кроме зарплаты, доходов от предпринимательской и другой деятельности учитывают пособие по временной нетрудоспособности.

Подробнее о требованиях для получения единого пособия на детей узнайте из бесплатной инструкции Центров защиты прав граждан на справедливо-центр.рф в разделе ЛЬГОТНИКАМ.

Выплаты по беременности, родам и по уходу за ребенком

В таблице рассмотрим, на какие выплаты могут претендовать самозанятые и те, кто совмещает самозанятость с работой по трудовому договору или с ИП.

К примеру, чтобы получить пособие по беременности и родам, нужно оформить ИП на НПД и уплатить добровольный страховой взнос в СФР до 31 декабря года, предшествующего декрету. Об этом сказано в ч. 3 ст. 2 ФЗ-255, ч. 4 ст. 4.5 ФЗ-456.

То есть в 2026 году право на пособие есть только у тех, кто вступил в программу и оплатил взносы до 31 декабря 2025 года. Те, кто вступил в эту программу в 2026 году и уплатит взносы до 31 декабря 2026 года, будет получать пособие в 2027 году.

«Налоговый вычет» до 10 000 рублей

В данном случае налоговый вычет – понятие условное. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется самозанятому государством единожды и расходуется постепенно.

С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым, будет автоматически уменьшена.

• По доходам, полученным от физлиц, ставка временно уменьшится с 4 до 3%.
• По доходам от компаний или ИП – с 6 до 4%.

Ничего специально оформлять не нужно. Вычет подключается автоматически после регистрации и уменьшается постепенно, по мере начисления налога. Самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

ПРИМЕР: Доход от физлиц за месяц составил 10 000 рублей. Начисленный НПД равен 400 рублей. Но заплатить потребуется только 300 рублей. 100 рублей автоматически будет списано из бонусных, остаток бонуса уменьшится с 10 000 рублей до 9900 рублей.

После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к 4% и 6% соответственно.

Доступны кредитные каникулы 

В 2026 году самозанятые могут оформить кредитные каникулы (Федеральный закон от 31.07.2025 №276-ФЗ).

Продолжительность периода отсрочки не может превышать 6 месяцев.

Подать заявку в банк можно заказным письмом или лично, обратившись в офис банка. Срок рассмотрения заявления – 15 рабочих дней.

Если по истечении 30 дней после подачи заявки ответа от банка не поступило, кредитные каникулы начинаются автоматически

КАК ОФОРМИТЬ САМОЗАНЯТОСТЬ

Стать самозанятым можно без визита в инспекцию. Понадобится 15 минут свободного времени, смартфон или планшет, скачанное мобильное приложение, ваше селфи, а вместо подписи под согласием о регистрации в качестве самозанятого достаточно один раз моргнуть в камеру смартфона.

Мы лишь вкратце напомним, какие есть способы постановки на налоговый учет.

1. Через специальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог». Его можно скачать в смартфон как для платформы Android (через магазин приложений Google Play), так и для платформы Apple iPhone и iPad (через AppStore);
2. С компьютера – зарегистрировав Личный кабинет физического лица на специальном сайте ФНС России npd.nalog.ru;
3. Через банк – партнера ФНС (список банков-партнеров уточняйте в ФНС вашего региона);
4. Через Личный кабинет на портале «Госуслуги».

Для регистрации через ФНС

Если у вас уже есть Личный кабинет физического лица на сайте npd.nalog.ru, после установки мобильного приложения «Мой налог» в планшет или смартфон достаточно будет:

• войти в приложение;
• выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица»;
• подтвердить номер мобильного телефона;
• выбрать регион осуществления деятельности.

Если нет регистрации и ЛК физического лица на сайте npd.nalog.ru, в процессе регистрации через мобильное приложение «Мой налог» добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать ваш паспорт (причем при сканировании ваши данные заполнятся автоматически) и сделать фотографию (селфи).

Вместо подписи заявления вам нужно будет просто моргнуть в камеру.

Для регистрации через банк

• Откройте мобильное приложение банка. Убедитесь, что у вас установлена актуальная версия приложения.
• Найдите раздел, связанный с самозанятостью. В зависимости от банка это может быть раздел с названием «НПД», «Самозанятость», «Свое дело» или аналогичный.
• Проверьте и подтвердите свои данные. Банк автоматически заполнит часть информации (например, ФИО, ИНН), если она уже есть в его системе. Вам нужно будет проверить корректность данных и при необходимости внести правки.
• Укажите дополнительные сведения. Обычно требуется выбрать регион, в котором вы планируете вести деятельность, и указать вид деятельности (можно выбрать от 1 до 5 направлений).
• Отправьте заявку. После заполнения всех полей подтвердите операцию (например, с помощью СМС-кода или электронной подписи).
• Дождитесь уведомления. Обычно обработка заявки занимает несколько минут, но в редких случаях срок может увеличиться до 5 рабочих дней. После одобрения банк отправит уведомление о регистрации в качестве самозанятого.

Понадобятся следующие документы:

• паспорт: для подтверждения личности;
• ИНН: если система не найдет его автоматически, можно запросить через «Госуслуги» или на сайте налоговой инспекции;
• дебетовая карта банка: не всегда, но у каких-то банков требуется.

Для несовершеннолетних (с 14 лет) дополнительно потребуется письменное согласие родителей. Для оформления самозанятости с 16 лет, если вы приобрели полную дееспособность, согласие родителей не потребуется.

Для регистрации через портал «Госуслуги»

Паспорт не нужен. Понадобятся мобильный телефон, СНИЛС или пароль, который вы используете для доступа к аккаунту на «Госуслугах».

Налоги: когда платить, как и сколько 

В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая автоматически формирует и направляет самозанятому квитанцию на оплату. Квитанция приходит в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».

Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

Размер налога зависит от того, кому оказана услуга – частнику или фирме:

• 4% от полученного дохода – если с самозанятым рассчитывается физлицо;
• 6% от полученного дохода – если рассчитывается ИП или юрлицо.

ПРИМЕР: Самозанятый как частное лицо сделал маникюр физлицу на 2000 рублей. В таком случае налог составит 4% от полученного дохода (80 рублей). Но если самозанятый заключил контракт с кондитерской на поставку тортиков на 100 000 рублей, от дохода за выпечку НПД составит 6%. Или 6000 рублей.

Можно продавать одни и те же услуги физическим и юридическим лицам в смешанном режиме.

ПРИМЕР: Фотографу перевели деньги за фотосессию свадьбы приятеля и фотосъемку корпоратива крупной компании. Налог с приятеля (он – физлицо) будет рассчитан по ставке 4%, а налог с гонорара, перечисленного компанией (это юрлицо), – 6%.

Как правило, информация об оплате налога появится в течение 10 рабочих дней – при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней – при оплате по квитанции через кредитную организацию.

Самозанятый вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) банки, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган дополнительно направит уведомление на оплату уполномоченному лицу.

Как формировать чеки и принимать оплату

Это делается через добавление новой продажи. Понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость.

Если самозанятому известен ИНН юридического лица или ИП, он формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает предоставленный ИНН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика).

При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;

2) распечатать и передать лично;

3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды (но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным). В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как создать чек?

1. На главном экране в приложении нажмите кнопку «Новая продажа».
2. Укажите дату и название услуги.
3. Укажите стоимость.
4. Выберите получателя документа – юридическое или физическое лицо. Если работаете с компанией, понадобится название организации и ИНН.
5. Нажмите «Выдать чек».

Как получить справку о доходах?

Допустим, надо взять кредит или оформить визу. Понадобится официальное подтверждение доходов. Справку с подтверждением доходов можно получить онлайн в приложении «Мой налог» или в Личном кабинете на сайте ФНС.

Откройте меню и выберите раздел «Справки» – «Справка о доходах».

Укажите период. Сформируйте справку, сохраните в PDF или отправьте себе на почту.

Чем грозит неуплата НПД?

К базовым нарушениям налогового режима относятся просрочки в оплате налога, сокрытие дохода и непредоставление чека.

В Личном кабинете самозанятого размер пеней обновляется автоматически. Сокрытие дохода (например, отсутствие информации о выручке в приложении «Мой налог» или занижение суммы в чеке) влечет штраф по ст. 129.13 НК РФ:

• за первое нарушение в течение полугода – 20% от суммы скрытого или заниженного дохода;
• за повторное нарушение в течение полугода –100% от этой суммы.

Отсутствие чека приравнивается к сокрытию дохода. Штрафы применяются по той же системе –20% или 100% от суммы операции.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если приложение «Мой налог» не работает по вине ФНС, штраф не начисляется. При этом необходимо передать все необходимые сведения и оплатить налоги не позднее чем на следующий день после того, как система будет восстановлена.

С 1 ноября 2025 года ФНС получила право внесудебного взыскания задолженностей по НПД. Налоговая отправляет уведомление с указанием суммы долга и срока уплаты (8 дней с момента получения требования).

Если долг не погашен в срок, ФНС в течение 6 месяцев может вынести решение о взыскании. Соответствующее поручение направляется в банки, и средства списываются со счетов должника.

Где проверить свою задолженность?

Оперативно это можно сделать онлайн одним из способов:

• в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• на портале «Госуслуги» в разделе «Задолженность»;
• в мобильном приложении банка.